Zzp’er moet het hele jaar aan aangifte denken
goed wil doen, moet niet wachten tot de laatste week van maart. BelastingadviseurWil Vennix zet op een rijtje waar ze aan moeten denken.
Wettelijk gezien vormt een zzp’er (een zelfstandige zonder personeel) geen aparte groep en gelden voor hen dezelfde belastingregels als voor ‘echte’ ondernemers. Hiermee worden bedrijven bedoeld die over substantiële bedrijfsmiddelen beschikken en vaak ook personeel in dienst hebben. Desondanks zijn er verschillende fiscale aspecten die specifiek voor de zzp’ er van belang zijn.Dat begint al bij het ondernemerschap. Voor wie een pand koopt of huurt en er bijvoorbeeld een winkel of autogarage in begint, staat de fiscale status als ondernemer meestal niet ter discussie.Maar iemand die voornamelijk zijn eigen arbeidskracht aan anderen ter beschikking stelt, lijkt veel op een werknemer. Het cruciale verschil tussen een ondernemer en een werknemer is dat de eerste zelfstandig is en de tweede in een gezagsverhouding staat.Dan is er nog de tussencategorie van de freelancer, die in het fiscale taalgebruik ‘resultaat uit overige werkzaamheden’ geniet. Er zijn diverse criteria om te bepalen in welke categorie iemand valt. Het aantal opdrachtgevers, de mate van zelfstandigheid, de mogelijkheid zich door iemand anders te laten vervangen en het maken van reclame. Het zijn allemaal zaken die de zzp’er zich niet pas bij de aangifte moet realiseren. Want in principe hebben alle feiten zich dan al voorgedaan en is het te laat nog iets te veranderen. Belangrijk is echter ook een goede vastlegging van feiten en de wijze waarop dat in de jaarstukken en de aangifte wordt gepresenteerd. Je kunt je beter bij de aangifte afvragen hoe je bepaalde zaken kan onderbouwen, dan dat je jaren later een brief of controle van de belastingdienst krijgt.De aangifte is een prima moment om niet alleen terug te kijken naar het voorbije jaar, maar ook om vooruit te kijken: ben ik als ondernemer goed bezig, doe ik het fiscaal goed, voldoe ik aan de eisen van ondernemerschap? Om optimaal te kunnen profiteren van de fiscale tegemoetkomingen, moeten zzp’ers zich niet alleen kwalificeren als ondernemers, maar ook kunnen aantonen dat ze minimaal 1.225 uur aan hun onderneming besteden. Voor ondernemers met een forse ( uren) omzet is dit in de regel geen probleem. De facturen vormen dan in feite de onderbouwing van de gemaakte uren. In andere situaties ontstaat vaak discussie, vooral over de werkzaamheden die niet direct tot omzet leiden. In principe tellen alle uren die zijn besteed aan de onderneming mee. Dus ook het bouwen van een website (als het tenminste geen hobby is), woon-werkverkeer en zakelijke ritten, administratie en acquisitie. Uren die zijn besteed aan een cursus of opleiding tellen mee als de opleiding is gericht op het verkrijgen of op peil houden van vakbekwaamheid die nodig is voor de bedrijfsuitoefening. Als het gaat om algemene vaardigheden, zoals rijles of een taalcursus, zal het bedrijfsbelang niet direct voorop staan, maar onder omstandigheden kan het verdedigbaar zijn ook die uren mee te tellen. Het is onduidelijk of de tijd dat de ondernemer op klanten zit te wachten, meegeteld mag worden. Als belastingadviseur vind ik dat dit kan, mits de ondernemer tijdens het wachten geen andere activiteiten kan ondernemen. Opmerkelijk was de uitspraak over een marktkoopman die sinds zijn hartoperatie vanuit het café toezicht hield op zijn dochter die achter de kraam stond. In dit specifieke geval mocht hij van de rechter die toezichturen meetellen.Zzp’ers die naast hun bedrijf een baan hebben, moeten aantonen dat ze meer tijd aan de onderneming besteden dan aan de vaste dienstbetrekking. Bij een parttime baan is dat goed denkbaar, bij een fulltime dienstverband wordt het moeilijk. Voor een startende ondernemer geldt deze eis nog niet, die hoeft ‘ slechts’ de 1.225 uur aan te tonen. In alle gevallen geldt dat de ondernemer desgevraagd het bewijs moet leveren. Het is verstandig daar rekening mee te houden en zo nodig een urenadmini-stratie bij te houden.Wie slaagt voor de 1.225-ureneis, heeft recht op zelfstandigenaftrek en startersaftrek (zie kader op deze pagina). Verder mag een oudedagsreserve worden opgevoerd, een spaarpotje voor het pensioen.Belangrijk is echter dat de oudedagsreserve geen belastingvrij spaarpotje is, maar slechts leidt tot belastinguitstel.
bron :tubantia
Geen opmerkingen:
Een reactie posten